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2020年4月5日注册税务师考试《税法二》模拟练习题九

税务师 2020-04-05 22:19:34 0
单项选择题

境外某电子产品制造公司为扩展中国业务,2011年初设立上海代表处作为常驻代表机构,主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调査、展示活动。2012年6月,主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全,收人无法查实,但经费支出项目记载完整,决定采用税法规定的最低利润率对该代表处2011年应纳企业所得税进行核定征收。2011年该代表处发生的相关事项如下:

  (1)1月对租赁的办公场所进行装修,发生装修费用6万元,租期为5年;3月购进办公用电脑一批,支出12万元。

  (2)5月通过红十字会向玉树地震灾区捐款16万元-

  (3)8月为总公司从苏州购买样品,支付样品费和运输费用10万元;同月领取总公司运至上海的样品并支付报关费、仓储费8万元;为总公司投标某楼宇智能系统购买标书支出1万元。

  (4)全年发生交际应酬费用30万元,人员工资、福利费用45万元。

  (5)通过调取银行对账单,得知代表处2011年银行账户存款的利息收入为15万元。

1

核定征收2011年企业所得税时,可计入经费支出的固定资产购置费、装修费合计为(  )万元。

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2

核定征收2011年企业所得税时,可计入经费支出的捐蹭支出为(  )万元。

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3

核定征收2011年企业所得税时,该代表处经费支出总额为(  )万元。

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4

经核定征收,2011年该代表处应缴纳企业所得税(  )万元。

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中国公民李某与孙某共同出资设立一家合伙企业,协议约定李某享有70%经营成果。同时李某也是甲上市公司的个人股东兼董事,但未在甲公司任职。2011年相关业务如下:

  (1)1月李某从甲公司借款10万元,年末未归还也未用于生产经营活动。

  (2)12月李某领取甲公司董事费12万元,从中拿出_5万元通过经认证批准的非营利机构捐给受灾地区。

  (3)2011年李某和孙某每人从合伙企业各领取工资6万元。

  (4)2011年合伙企业会计利润50万元,其中包括以合伙企业名义对外投资乙上市公司分得的股息10万元。

5

2011年合伙企业个人所得税应纳税所得额为(  )万元

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6

2011年李某股息、红利性质的所得应缴纳个人所得税(  )万元。

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7

2011年李某应就董事费缴纳个人所得税(  )万元。

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8

2011年李某生产经营活动的所得应缴纳个人所得税(  )万元。

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某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率为25%。2011年生产经营情况如下:

  (1)当年销售化妆品给商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售收入6500万元,对应的销售成本为2240万元。

  (2)将自产化妆品销售给本单位职工,该批化妆品不含税市场价50万元,成本20万元。

  (3)当年购进原材料取得增值税专用发票,注明价款22OO万元、增值税374万元;向农业生产者购进300万元免税农产品,另支付运输费35万元、装卸费10万元,取得合法票据。

  (4)当年发生管理费用600万元,其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。

  (5)当年发生销售费用700万元,其中含广告费230万元;全年发生财务费用300万元,其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息18万元。

  (6)取得国债利息收入160万元。

  (7)全年计入成本、费用的实发工资总额200万元(属合理限额范围),实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。

  (8)营业外支出共计120万元,其中税收滞纳金10万元、广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。(其他相关资料:该企业化妆品适用的消费税税率为30%,相关发票均已通过税务机关认定,并准许抵扣)

9

2011年企业缴纳的下列税费,不正确的有(  )。

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10

2011年该企业实现的会计利润是(  )万元。

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11

下列支出项目在计算企业所得税应纳税所得额时,其实际发生额可扣除的不包括有(  )。

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12

计算企业所得税应纳税所得额时,下列说法补正确的有(  )。

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13

2011年该企业的应纳税所得额是(  )万元。

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14

2011年该企业应缴纳企业所得裨(  )万元。

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位于市区的某房地产开发企业,2011年发生相关业务如下:

  (1)1月份购买一宗4000平方米的土地,支付土地出让金'5000.万元,缴纳相关税费200万元,月底办理好土地使用证。2月份发生“三通一平”工程费用500万元,依据建筑合同款项已支付.

  (2)3月份将其中2000平方米的土地用于开发建造写字楼,8月份写字楼竣工,按合同约定支付建筑承包商建造费用6000万元(包括装修费用500万元),写字楼建筑面积20000平方米。

  (3)写字楼开发过程中发生利息费用400万元,能提供金融机构贷款合同证明,年利率5%。

  (4)9月份将15000平方米写字楼销售,签订销售合同,取得销售收人30000万元;10月31日,将2000平方米的写字楼出租,合同约定租赁期限3年,自11月起每月收取租金10万元;12月将2000平方米的写字楼转为办公使用,将1000平方米的写字楼作价2000万元对外投资并约定共同承担投资风险,有关资产过户手续均已完成

  (5)在售房、租房等过程中发生销售费用1500万元;发生管理费用(不含印花税)800万元(其中业务招待费200万元)。

  (其他相关资料:该企业所在省份规定,按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用)

15

2011年该企业应缴纳印花税(  )元。

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16

2011年该企业征收土地增值税时应扣除的地价款和开发成本合计(  )万元。

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17

2011年该企业应缴纳土地增值税(  )万元。

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18

2011年该企业计算企业所得税时可以扣除的税金及附加(包括印花税)合计(  )万元。

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19

2011年该企业的应纳税所得额是(  )万元。

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20

2011年该企业应缴纳企业所得税(  )万元。

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