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2020年4月5日注册税务师考试《税法二》模拟练习题八

税务师 2020-04-05 22:19:34 0
单项选择题

中国公民温先生任职于境内某市N公司,同时还在K公司担任董事,2010年个人收入如下:

(1)每月工资18000元,每个季度末分别获得季度奖金5000元;12月份从N公司取得业绩奖励50000元,从K公司取得董事费20000元。

(2)应邀到C国某大学举行讲座,取得报酬折合人民币14000元,按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币2100元;从C国取得特许权使用费100000元,按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币17000元。

(3)将解禁的限售股转让,取得转让收入50000元,不能准确计算限售股原值。

根据上述资料,回答下列问题:

1

2010年温先生的工资、薪金所得应缴纳个人所得税()元。

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2

2010年温先生取得的董事费应缴纳个人所得税()元。

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3

2010年温先生境外所得应在境内缴纳个人所得税()元。

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4

2010年温先生限售股转让所得应缴纳个人所得税()元。

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2010年初某企业房产原值3000万元,其中厂房原值2600万元,厂办幼儿园房产原值300万元,地下工业用仓库原值100万元。拥有自重10吨载货汽车10辆,7.8吨挂车5辆。该企业2010年发生如下业务:

(1)7月20日购置2.5吨客货两用车2辆,合同载明金额10万元,当月领取行驶证书。

(2)6月30日将原值为300万元的厂房出租,合同载明每年租金24万元,租赁期3年。

(3)7月份购买新建的地下商铺用于商业用途,购买合同记载金额200万元,9月份交付使用,10月份从房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。

(4)10月份接受甲公司委托加工一批产品,签订的合同中注明原材料由甲公司提供,金额为100万元,收取加工劳务费30万元;完工产品由甲公司负责运输,合同中注明运费2万元、保管费0.2万元、装卸费0.05万元。

当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%,工业用途地下建筑物以原价的50%作为应税房产原值,商业用途地下建筑物以原价的70%作为应税房产原值。载货汽车年税额20元/吨。

根据上述资料,回答下列问题:

5

2010年该企业应缴纳车船税()元。

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6

2010年该企业的地下建筑物应缴纳房产税()元。

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7

2010年该企业的地上建筑物应缴纳房产税()元。

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8

2010年该企业应缴纳印花税()元。

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某市一居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售同一型号的空调。2010年1~11月实现销售收入7000万元,与收入相配比的销售成本4200万元(占销售收入的60%),缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元,取得国债利息收入50万元,发生销售费用800万元,管理费用950万元(其中含业务招待费80万元),财务费用300万元(未包括支付给关联企业借款的利息),1~11月份实现会计利润755万元。

2010年12月份发生相关业务如下:

(1)12月8日销售一批空调给某大型商场,不含税价款700万元,与收入相配比的销售成本420万元;合同约定,如果商场在12月22日前付清全部款项,企业将给予商场不含税价款3%的销售折扣;12月20日商场付清了全部款项。

(2)12月15日企业按成本价销售20台空调给本企业职工,共计收款2.4万元。

(3)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台,取得该公司开具的增值税专用发票,注明价款10万元、增值税1.7万元。

(4)12月购进原材料共计500万元,增值税专用发票注明进项税额85万元;取得的内河运输发票注明运输费用20万元。

(5)12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款60万元,取得公益性社会团体开具的合法票据。

(6)12月28日对库存原材料盘存,发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生损失,金额为42.79万元(其中含运输费成本金额2.79万元)。

(7)12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元,该股权的投资成本为100万元。

(8)12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元,另支付利息费用90万元(注:关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元,且实际税负低于该居民企业,同期银行贷款年利率为5.8%)。

(9)12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元(其中含业务招待费10万元)。

根据上述资料,回答下列问题:

9

12月份该企业应缴纳城建税及教育费附加()万元。

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10

计算该企业应纳税所得额时,可直接在企业所得税前扣除的不包括有()。

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11

2010年度该企业实现的会计利润总额是()万元。

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12

计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费和公益性捐赠合计调整金额是()万元。

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13

计算企业所得税应纳税所得额时,关联企业利息费用调整金额是()万元。

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14

2010年度该企业应缴纳企业所得税()万元。

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位于市区的甲房地产开发公司,2010年度建造办公楼一栋,12月20日将其销售给乙外商投资企业,签订的销售合同载明销售款2000万元,并注明由乙企业向甲公司支付货币资金1500万元,另以一宗未开发土地的使用权作价500万元转让给甲公司,并签署产权转移书据。乙企业取得该土地使用权时,支付了价款200万元并发生相关税费6万元。

甲公司开发该办公楼支付了土地价款200万元、拆迁补偿费300万元、基础设施费100万元;建筑安装工程费500万元;开发过程中发生管理费用120万元(包括业务招待费50万元)、销售费用60万元、财务费用150万元(该费用属于向其他企业借款支付的本年利息,约定利率10%,银行同期利率6%),营业外支出80万元,其中合同违约金4万元、通过民政局对灾区的现金捐赠76万元。(当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%)

根据上述资料,回答下列问题:

15

2010年甲公司与乙企业就该办公楼买卖应缴纳营业税()万元。

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16

2010年甲公司应缴纳土地增值税()万元。

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17

2010年甲公司计算企业所得税时允许扣除的税金及附加合计()万元。

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18

2010年甲公司计算企业所得税时允许扣除的管理费用为()万元。

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19

2010年甲公司应缴纳企业所得税()万元。

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20

2010年乙企业应缴纳土地增值税()万元。

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