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2020年4月5日注册税务师考试《税法二》模拟练习题七

税务师 2020-04-05 22:19:34 0
单项选择题

某县城一家房地产开发企业2008年度委托建筑公司承建住宅楼10栋,其中80%的建筑面积直接对外销售,取得销售收入7648万元;其余部分暂时对外出租,本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有:

(1)支付土地使用权价款1400万元。

(2)取得土地使用权缴纳契税42万元。

(3)前期拆迁补偿费90万元,直接建筑成本2100万元,环卫绿化工程费用60万元。

(4)发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过同期银行贷款利率,但不能准确按项目计算分摊)。当地政府规定,房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%。

根据上述资料回答下列问题。

1

该房地产开发企业2008年度应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共计(  )万元。

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2

该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时,允许扣除项目金额共计(  )万元。

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3

2008年度该房地产开发企业应缴纳土地增值税(  )万元。

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4

2008年度该房地产开发企业应缴纳企业所得税(  )万元(不考虑房产税、印花税)。

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某综合性企业2008年度发生如下应税业务

(1)与A公司签订一项易货合同,约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料,支付A公司差价20万元。

(2)与B公司签订一份加工合同,为其加工一批特殊商品,原材料由该综合性企业提供,金额300万元,另外收取加工费120万元。

(3)与C公司签订一份建筑工程总承包合同,金额2500万元.施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位,并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求,企业实际支付其转包金额500万元。

(4)2008年度拥有房产原值6000万元,其中90%为企业自用(当地计算房产税余值的扣除比例为20%),10%对外出租,出租合同记载全年应取得租金收入80万元。

根据上述资料回答下列问题。

5

与A公司签订的易货合同,应缴纳印花税(  )元。

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6

与B公司签订的加工合同,应缴纳印花税(  )元。

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7

与C公司签订的建筑工程合同及转包合同应缴纳的印花税(  )元。

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8

自用与出租房产应缴纳的房产税和印花税共计(  )万元。

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国家鼓励的某生产性外商投资企业,2006年4月在我国经济特区依法设立,经营期限为15年,被认定为增值税一般纳税人,适用17%的增值税率。该企业设立的当年盈利,经税务机关批准享受"两免三减半"的税收优惠政策,该特区2006年~2007年适用的企业所得税税率为15%。2008年,该企业自行核算主营业务收入为2700万元,其他业务收入200万元,扣除项目金额2820万元,实现利润总额80万元。经注册税务师审核,发现下列情况:

(1)"管理费用"账户列支100万元,其中:业务招待费30万元、新产品技术开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。

(2)"财务费用"账户列支40万元,其中:2008年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于厂房扩建,当年支付利息12万元,该厂房于9月底竣工结算并交付使用;同期银行贷款年利率为6%。

(3)"营业外支出"账户列支50万元,其中:对外捐赠30万元(通过县级政府向贫困地区捐赠20万元,直接向某校捐赠10万元);价值40万元的产品被盗外购原材料成本占60%),获得保险公司赔偿30万元;被环保部门处以罚款10万元。

(4)"投资收益"账户贷方发生额45万元,其中:从境内A公司(小型微利企业)分回股息10万元;从境外B公司分回股息30万元,B公司适用企业所得税税率20%;国债利息收入5万元。

(5)实际支付工资总额300万元(其中残疾人员工资50万元),发生职工福利费支出45万元、职工工会经费6万元、职工教育经费7万元,为职工支付商业保险费20万元。

(6)2008年1月份购进安全生产专用设备,设备投资额20万元,2月份投入使用,该设备按照直线法计提折旧,期限为10年,残值率10%。企业将设备购置支出一次性在成本中列支。

(7)接受某公司捐赠的原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款10万元、增值税额1.7万元,该项业务未反映在账务中。

(8)用自产产品对外投资,产品成本70万元,不含税销售价格100万元,该项业务未反映在账务中。

根据上述资料回答下列问题。

9

2008年度该企业所得税前可以扣除"管理费用"和"财务费用"共计(  )万元(考虑加计扣除因素)。

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10

2008年度该企业实际会计利润(  )万元。

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11

该企业"营业外支出"账户列支的项目纳税调整金额(  )万元。

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12

工资与职工福利费、工会经费、职工教育经费、职工保险费纳税调整金额共计(  )万元。

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13

2008年度该企业境内应纳税所得额(  )万元。

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14

2008年度该企业实际应缴纳企业所得税(  )万元。

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约翰为在华工作的外籍人士,在中国境内无住所,其所在国与中国签订了税收协定,约翰已经在中国境内居住满5年,2008年是在中国境内居住的第6年且居住满1年,取得收入如下:

(1)每月从中国境内任职企业取得工资收入25000元;从境外取得工资折合人民币15000元,不能提供在中国境外同时任职的证明。

(2)2008年7月将境内一处门面房出租,租赁期限1年,月租金4000元,当月发生修缮费1200元(不考虑其他税费)。

(3)每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。

(4)从境内外商投资企业取得红利12000元。

(5)2008年约翰回国探亲两次,分别是5月5日离境、5月26日返回,12月10日离境、12月18日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元。

(6)10月份取得境内某公司支付的董事费收入30000元,通过国家机关向农村义务教育捐款10000元。

根据上述资料回答下列问题

15

2008年约翰每月工资收入应缴纳个人所得税(  )元。

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16

2008年约翰取得的租赁所得应缴纳个人所得税(  )元。

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17

约翰获得的各项收入,可享受免税的不包括有(  )。

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18

5月份约翰在中国境内实际工作(  )天。

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19

约翰取得的董事费收入应缴纳个人所得税(  )元。

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20

2008年约翰在中国境内合计应缴纳个人所得税(  )元。

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