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2020年4月5日注册税务师考试《税法二》模拟练习题六

税务师 2020-04-05 22:19:34 0
单项选择题
1

2011年某个体工商户(增值税小规模纳税人),取得产品销售收入20万元;另外将成本3万元、市场不含税价格4万元的产品赠送给受灾地区,个体工商户当年按照成本3万元结转到营业外支出账户,没有做其他处理;当年销售不需用的固定资产,账面原值为5万元,已经按照税法规定提取折旧4.5万元,取得含税价款1.03万元。该个体工商户允许税前扣除的广告费和业务宣传费限额为(  )万元。

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2

王某为A公司职员,同时在B公司兼职。2011年12月取得A公司支付的工资4800元;B公司支付兼职收入2000元。王某2011年12月应缴纳的个人所得税为(  )元。

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3

约翰为外籍个人,在中国境内无住所,同时在中国境内、境外机构担任职务,2011年3月6日来华,8月20日离开。期间约翰因工作原因,曾于6月8日离境,6月14日返回。根据个人所得税法律制度的相关规定,约翰在中国境内居住天数和实际工作天数分别为(  )。

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4

下列所得中,按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的是(  )。

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5

某大学教授2011年4月编写一本教材并出版,获得稿酬收入5000元;当年8月追加印数取得稿酬收入300元,同日因给报社投稿,获得稿酬收入700元;12月份将教材手稿公开拍卖获得收入10万元。2011年该教授就上述所得应缴纳个人所得税为(  )元。

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6

个体工商户的生产、经营所得应纳的个人所得税税款,按年计算,分月预缴,由纳税义务人在次月(  )内预缴,年度终了后(  )内汇算清缴。

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7

根据个人所得税的现行规定,下列说法正确的是(  )。

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8

甲某成立一个个人独资企业,2011年取得收入总额70万元,实际发生的准予扣除的成本、费用及相关支出合计63万元,其中含甲某每月从企业领取的工资3700元。甲某2011年应缴纳个人所得税为(  )万元。

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某市一家房地产开发公司,2009年发生业务如下:

(1)3月份销售10年前建造的旧办公楼一栋,取得销售收入1200万元;该办公楼的原值为1000万元,已提取折旧400万元。经评估机构评估,该办公楼成新度为30%,目前建造同样的办公楼需要1500万元;转让办公楼时向政府补缴出让金80万元,其他相关费用20万元。

(2)通过竞拍取得一宗土地使用权,支付价款、税费合计6000万元,本年度占用80%开发写字楼。开发期间发生开发成本4000万元;发生管理费用2800万元、销售费用1600万元、利息费用400万元(不能提供金融机构的证明)。9月份该写字楼竣工验收,10—12月,房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售,销售合同记载取得收人为12000万元。12月,该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款,经双方协商,房地产开发公司用所开发写字楼的l/5抵偿材料价款。剩余的l/5公司转为固定资产自用。(注:当地政府规定,房地产开发企业开发房地产时发生的管理费用气销售费用和财务费用在计算土地增值额时准予扣除的比例为10%。)

根据上述资料,回答下列问题:

9

该房地产开发公司计算转让旧办公楼土地增值税的增值额时,准予扣除项目金额共计(  )万元。

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10

该房地产开发公司转让旧办公楼,应缴纳土地增值税(  )万元。

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11

该房地产开发公司计算写字楼土地增值税的增值额时,准予扣除项目金额共计(  )万元。

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12

该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税(  )万元。

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2008年4月,位于A市的甲企业实行重组,改建为有限责任公司相关业务如下:

(1)2008年4月,有限责任公司将从甲企业承继的位于A市的价值1000万元、占地面积9000平方米的厂房抵偿乙企业债务。

(2)2008年4月,有限责任公司承受甲企业在A市的价值800万元、占地面积为6000平方米的厂房,之后该厂房处于闲置状态,并向税务机关报送了有关政府部门批准的文件。

(3)2008年6月,有限责任公司在A市购买一个占地24000平方米的停车场,合同总价款为2000万元,合同约定分三期付款,当年付款8010万元。

(4)2009年3月,有限责任公司为了在B地建立生产车间和储存仓库,购买了价值4000万元、占地面积24000平方米的厂房;并购买了耕地15000平方米、非耕地5000平方米,缴纳土地出让金1000万元,当地政府给予出让金减免100万元。

(5)2009年5月,有限责任公司启用A市占地6000平方米的闲置厂房,经装修后,用于公司销售部使用。(注:A市城镇土地使用税年税额8元/平方米,B地城镇土地使用税年税额2.5元/平方米,契税税率均为3%。)

根据以上资料,回答下列问题:

13

乙企业应缴纳契税(  )万元。

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14

2008年甲企业应缴纳土地使用税(  )元。

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15

有限责任公司2009年应缴纳土地使用税(  )元。

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16

有限责任公司于2008—2009年重组业务中,涉及的不动产承受行为应缴纳契税(  )万元。

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某市一家彩电生产企业,为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%。2009年

生产经营业务如下:

(1)全年直接销售彩电取得销售收入8000万元(不含换取原材料的部分),全年购进原材料,取得增值税专用发票,注明税款为850万元(已通过主管税务机关认证)。

(2)2月,企业将自产的一批彩电换取A公司的原材料,市场价值为200万元,成本为130万元,企业已做销售账务处理,换取的原材料价值200万元,双方均开具了专用发票。

(3)企业接受捐赠原材料一批,价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票,进项税额17万元,该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。

(4)1月1日,企业将闲置的办公室出租给B公司,全年收取租金120万元。

(5)企业全年彩电销售成本为4800万元(不含换取原材料的部分);发生的销售费用为1800万元(其中广告费为1500万元);管理费用为800万元(其中业务招待费为90万元,新产品开发费为120万元);财务费用为350万元(其中向自然人借款的利息超标10万元)。

(6)已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元(属于合理限度的范围),实际发生的职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。

(7)对外转让彩电的先进生产技术所有权,取得收入700万元,相配比的成本、费用为100万元(收入、成本、费用均独立核算)。

(8)6月,企业为了提高产品的性能与安全度,从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用,增值税专用发票注明价款400万元、进项税额68万元,企业采用直线法按5年计提折旧,残值率为8%(经税务机关认可),税法规定该设备直线法折旧年限为10年。

(9)全年发生的营业外支出包括:通过当地民政局向贫困山区捐款130万元,违反工商管理规定被工商局罚款6万元。假定上述租金收入不考虑房产税和印花税。

根据以上资料,回答下列问题:

17

2009年度该企业计算应纳税所得额时可直接扣除的税费是(  )万元。

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18

2009年度该企业实现的会计利润总额是(  )万元。

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19

计算应纳税所得额时,安全设备折旧费用应调整的金额是(  )万元。

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20

2009年该企业应缴纳的企业所得税是(  )万元。

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