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2020年4月5日注册税务师考试《税法二》模拟练习题五

税务师 2020-04-05 22:19:34 0
单项选择题
1

某外国企业在中国境内未设立经营机构,2011年该企业在中国银行取得利息收入8万元;从中国境内取得特许权使用费收入100万元,并按我国税法规定缴纳了营业税5万元。该外国企业应缴纳企业所得税()万元。

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2

某生产性居民企业(增值税一般纳税人),2011年实现会计利润总额100万元,按规定支付残疾人员工资30万元。2011年6月份购买了含税金额为23.4万元的环境保护专用设备,取得增值税专用发票,当月投入生产。假设当年无其他纳税调整项目,2011年该企业应缴纳企业所得税()万元。

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3

某小型居民企业2011年不能正确核算收入总额,当年发生成本费用120万元,税务机关核定的应税所得率为25%。2011年该企业应纳税所得额为()万元。

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4

2011年7月20日,税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中,发现该公司2010年的业务存在关联交易,少缴纳企业所得税60万元。该公司于2011年7月31日补缴了该税款,企业不能提供同期资料和其他相关资料。假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5.5%,对该公司补缴税款应加收利息()万元。

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5

境内甲高新技术企业,其高新技术企业资格是以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品(服务)收入等指标申请并经认定的。2011年度取得境内应纳税所得额160万元,境外应纳税所得额50万元,在境外已缴纳企业所得税6万元。2011年度甲企业境内汇总纳税时实际应缴纳企业所得税()万元。

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6

企业转让上市公司限售股时,企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证,不能准确计算该限售股原值的,主管税务机关一律按该限售股转让收入的(),核定为该限售股原值和合理税费。

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7

依据个人所得税法的相关规定,中国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是()。

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8

某外商投资企业的雇员贾某(外国居民),2011年12月取得工资为8000元,按照公司规定,公司每月代其负担20%的个人所得税税款。依据个人所得税法的相关规定,贾某2011年12月工资收入应缴纳个人所得税()元。

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9

约翰为在华的外商投资企业工作的外籍人士,在中国境内无住所,其所在国与中国签订了税收协定,约翰已经在中国境内居住满5年,2011年是在中国境内居住的第6年,因家庭原因,2011年3月10日离境回国,5月10日回中国;因工作原因11月30日离境回国,12月8日回中国。2011年12月从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入25000元,从境外取得工资折合人民币15000元,不能提供在中国境外同时任职的证明。约翰2011年12月份应缴纳个人所得税()元。

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10

2011年10月某收藏家(中国居民)通过拍卖行将一幅珍藏多年的齐白石字画拍卖,取得拍卖收入800000元,拍卖过程中缴纳相关税费20000元。收藏家无法提供完整的财产原值凭证。该收藏家该项收入应缴纳个人所得税()元。

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11

依据个人所得税法律制度的相关规定,个人取得的下列所得中,暂免征收个人所得税的是()。

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12

根据个人所得税的现行规定,扣缴义务人每月所扣缴的税款,自行申报纳税人每月应纳的税款,都应当在次月()日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。

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13

中国公民李某承包某企业,承包后未改变工商登记。2012年该企业的会计利润为300000元,按照规定缴纳企业所得税100000元。按承包合同规定,李某对企业经营成果不拥有所有权,只能取得承包收入80000元。2012年度李某应缴纳个人所得税()元。

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14

中国公民宋某是一家公司的非独立董事,担任董事的同时兼任该公司技术部门技术主管。2011年10月份取得工资收入4000元。当月参加公司组织的国外旅游,免交旅游费l5000元,另外还取得1000元的津贴。当月还取得董事费收入2000元。宋某10月份应缴纳个人所得税()元。

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15

中国公民陈某,2011年3月份从中国境内上市公司分得股息3000元;5月份转让境内上市公司的股票净所得200000元;7月份,取得上市公司派发的红股10000股,红股票面价值为1元/股,派发当日股票市值4元/股。陈某上述所得应缴纳个人所得税为()元。

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16

在校学生因参与勤工俭学活动取得的属于《个人所得税法》规定的应税所得项目的所得,按()所得缴纳个人所得税。

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17

房地产开发企业与商店购买者个人签订协议,以优惠价格出售其开发的商店给购买者个人,购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。根据《个人所得税法》的有关规定,对购买者个人少支出的购房价款的税务处理正确的是()。

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18

某演员参加演出的取得的税后出场费为10000元,则其应纳个人所得税为()。

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19

甲某为A国公民,A国与我国签订有税收协定。甲2010年4月15日来北京工作,2011年10月13日离开中国,在北京工作期间没有离开过中国。在中国工作期间,境内机构每月支付工资30000元,A国公司每月支付工资折合人民币60000元。2011年10月甲某应缴纳个人所得税()元。

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20

2011年某个人独资企业全年销售收入2000万元,实际发生的符合条件的业务招待费30万元。该个人独资企业计算2011年个人所得税时允许扣除的业务招待费为()万元。

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