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2020年4月5日注册税务师考试《税法二》模拟练习题四

税务师 2020-04-05 22:19:34 0
单项选择题
1

根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税义务人的是()。

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2

根据企业所得税法和实施条例的相关规定,下列各项中,说法正确的是()。

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3

依据企业所得税法律制度的相关规定,下列关于收入确认时间的表述中,正确的是()。

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4

2010年居民企业A以市场价值400万元的实物资产直接投资于B居民企业,取得B企业30%的股权。2011年11月,A企业将持有B企业的股权全部转让,取得收入550万元,转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为200万元。关于A企业该项投资业务的说法中,正确的是()。

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5

2011年某居民企业收入总额为2500万元(其中财政拨款100万元;从15%低税率的居民企业取得直接投资的投资收益17万元;符合条件的技术转让收入700万元),各项成本、费用和税金等扣除金额合计800万元(其中含技术转让准予扣除的金额100万元)。2011年该企业应缴纳企业所得税()万元。

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6

经过认定的技术先进型服务企业(限于21个城市)、动漫企业、中关村示范区科技创新创业企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额()的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转。

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7

根据企业所得税关于企业重组的特殊性税务处理的规定,企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额()以上的,可以在()个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额。

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8

甲公司共有股权1000万股,为了将来有更好的发展,将80%的股权转让给乙公司,成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为7元,每股资产的公允价值为9元。在收购对价中乙公司以股权形式支付6480万元,以银行存款支付720万元。甲公司取得相关资产时对应的资产转让所得为()万元。

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9

A有限责任公司成立于2010年1月1日,股东为甲乙两名自然人。在工商局登记的全体股东认缴的出资额(即注册资本)为150万元人民币,均为货币出资,其中甲认缴出资为120万元,乙认缴出资30万元。《公司章程》规定双方的出资期限及出资额为下表。

 

.2010年12月31日,甲如期缴纳出资,乙违约未能按照规定缴纳出资10万元。.2011年6月30日乙将拖欠的10万元出资补齐。2011年12月31日,甲乙将剩下的出资额全部缴纳完毕。

A公司借款情况如下:(货币:人民币)

 

假定借款利率不高于金融机构同期同类贷款利率,则A公司2011年全年因投资不到位而在税前不得扣除的利息为()万元。

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10

根据企业所得税关于资产损失所得税税前扣除的现行规定,可以扣除的资产损失为()。

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11

企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款,可在()企业所得税应纳税款中予以抵扣,不足抵扣的,向以后年度递延抵扣。

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12

根据房地产开发经营业务的所得税处理的相关规定,企业销售位于地级市城区及郊区的开发项目,未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治、直辖市国家税务局、地方税务局按不得低于()确定。

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13

下列关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法中,不正确的是()。

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14

根据房地产开发经营业务所得税处理的相关规定,企业委托境外机构销售开发产品的,其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入()的部分,准予据实扣除。

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15

根据居民企业核定征收企业所得税的相关规定,纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化,或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到()的,应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。

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16

位于我国经济特区的某生产性外商投资企业,2007年成立且当年获利,适用的企业所得税税率为15%,从获利年度起享受两免三减半的优惠政策。下表为经税务机关审定的该企业2007年到2011年应纳税所得额情况,假设该企业一直执行5年亏损弥补规定。2011年度该企业应缴纳的企业所得税为()万元。

 

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17

位于我国经济特区的国家需要重点扶持的某高新技术企业,2009年1月1日成立并完成登记注册,当年取得第一笔生产经营收入,下表为经税务机关审核的该企业2009年到2011年应纳税所得额情况。自成立之后该企业共应缴纳企业所得税为()万元。

 

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18

某企业对原价1000万元的厂房(使用年限20年,不考虑净残值),使用8年时进行改造,取得变价收入10万元,领用自产产品一批,成本350万元,不含税售价400万元(增值税税率17%),改造工程分摊人工费用220万元,改造后该资产使用年限延长4年。改造后该厂房的年折旧额为()万元。(企业按直线法计提折旧)

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19

依据企业所得税的规定,企业的固定资产由于技术进步等原因,确需加速折旧的,可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。采取加速折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于法定折旧年限的()。

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20

某居民企业,2011年度取得投资收益为50万元,经核实为投资境外甲国的A企业分回的税后利润。甲国与我国签订税收协定,甲国企业所得税税率为20%,A企业因为符合相关规定在甲国享受减按15%的优惠税率。2011年度该企业境外所得应补缴企业所得税()万元。

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